Box 3: Kabinet maakt keuze rechtsherstel

Wat betekent dit voor u?

Op basis van de forfaitaire spaarvariant wordt uitgegaan van drie forfaits: voor spaargeld, schulden en overige bezittingen. Deze forfaits worden toegepast op uw werkelijke vermogensmix; dus de werkelijke bedragen die u in deze categorieën bezit. Als uw nieuwe hiermee berekende forfaitaire rendement lager is dan uw oorspronkelijk berekende forfaitaire rendement, dan wordt uw box 3-belasting verminderd.

U komt hier in ieder geval - automatisch - voor deze variant in aanmerking als u behoort tot een of meer van de volgende groepen belastingplichtigen:

• belastingplichtigen die onderdeel uitmaken van het massaal bezwaar over de jaren 2017-2020;
• belastingplichtigen die geen bezwaar hebben gemaakt, maar van wie de aanslagen voor de jaren 2017-2020 nog niet onherroepelijk vaststaan; en
• alle belastingplichtigen voor de jaren 2021-2022.

Als u geen bezwaar hebt gemaakt voor een of meer van de jaren 2017-2020 dan kan het kabinet alsnog besluiten om ook daarvoor rechtsherstel te bieden. Die keuze moet nog worden gemaakt. Daarbij is aangegeven dat wordt gewacht op een arrest van de Hoge Raad. Het gaat om de casus waarin een belastingplichtige te laat bezwaar heeft gemaakt. De Advocaat Generaal heeft onlangs een aanvullende aanbeveling gedaan in deze casus en het arrest van de Hoge Raad wordt binnen zes maanden verwacht.

Automatisch rechtsherstel

De drie hiervoor genoemde groepen krijgen als volgt rechtsherstel.

• Als u bezwaar hebt gemaakt en hebt meegedaan aan het massaal bezwaar over 2017-2020, dan krijgt u automatisch rechtsherstel vóór de uiterlijke datum van 4 augustus.
• Als u geen bezwaar hebt gemaakt voor deze jaren, maar een of meer van uw inkomstenbelastingaanslagen over 2017-2020 stonden nog niet onherroepelijk vast, dan krijgt u tevens automatisch rechtsherstel op basis van de forfaitaire spaarvariant. Ook hiervoor hoeft u niets te doen. Het rechtsherstel voor deze groep belastingplichtigen vindt gefaseerd plaats vanaf medio september 2022.
• De forfaitaire spaarvariant zal daarnaast ook gebruikt worden om uw inkomen uit sparen en beleggen te berekenen in het belastingjaar 2021. Hiervoor geldt dat u voorlopig geen nadere actie hoeft te ondernemen. Meer in het bijzonder kunt u aangifte doen met gebruik van het huidige aangifteprogramma, waarin box 3 nog op de 'oude' wijze wordt berekend.
  Is er vervolgens sprake van een teruggaaf over het belastingjaar 2021? Dan zal een automatische voorlopige aanslag, op basis van de ‘oude’ systematiek worden opgelegd. Het rechtsherstel wordt pas in de definitieve aanslag verwerkt. In augustus zal een nieuwe versie van het online aangifteprogramma komen (niet de app), waarbij voor 2021 wél rekening wordt gehouden met de nieuwe systematiek. Let op: dit is van belang als u uw aangifte wilt herzien. Als u een fiscaal partner hebt, dan is het bijvoorbeeld van belang dat u controleert of de verdeling van uw box 3-vermogen tussen de partners nog steeds optimaal is.

De aanslagen inkomstenbelasting 2021 met daarin box 3-inkomen worden op dit moment alleen opgelegd wanneer dat tot een teruggaaf leidt. Te betalen aanslagen inkomstenbelasting 2021 worden nog niet opgelegd. Voor de voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2022 wordt een invorderingspauze ingevoerd, zodat u tot het moment van opleggen van een (voorlopige of definitieve) aanslag inkomstenbelasting 2022 in 2023 geen invorderingsrente verschuldigd wordt.