Nieuwe percentages belastingrente bekend

27/06/23

Belastingrente wordt berekend wanneer de Belastingdienst in de definitieve aanslag afwijkt van het belastingbedrag dat in eerste instantie is aangegeven en betaald. Moet u bijbetalen dan wordt belastingrente in rekening gebracht. Krijgt u belasting terug, dan wordt aan u belastingrente vergoed. Het rentepercentage wordt periodiek aangepast aan de hand van de ontwikkelingen van de ECB-rente. Het kabinet vindt de rentestijging die het gevolg zou zijn van deze systematiek ongewenst en heeft besloten om de belastingrente voor toepassing van de vennootschapsbelasting voorlopig te bevriezen op 8%.

In de kamerbrief wordt duidelijkheid gegeven over de hoogte van de belastingrente voor de komende periode tot 1 januari 2024.

Het belastingrentepercentage voor de inkomstenbelasting en andere belastingen zal per 1 juli 2023 stijgen van 4% naar 6% volgens de wettelijke systematiek.
Het belastingrentepercentage voor te betalen vennootschapsbelasting wordt (tijdelijk) bevroren op 8% (in plaats van de stijging naar 10,5% volgens de oorspronkelijke systematiek), en wel met terugwerkende kracht naar 1 maart 2023.

Het belastingrentepercentage dat de Belastingdienst hanteert wanneer zij belastingrente moet vergoeden op een aanslag vennootschapsbelasting bedraagt voorlopig 10,5%, namelijk totdat totdat het wijzigingsbesluit waarin de tijdelijke bevriezing wordt geregeld, in werking treedt.

Achtergrond

Belastingrente wordt berekend wanneer de Belastingdienst in de definitieve aanslag afwijkt van het belastingbedrag dat in eerste instantie is aangegeven en betaald. Moet u bijbetalen dan wordt belastingrente in rekening gebracht. Krijgt u belasting terug, dan wordt mogelijk aan u belastingrente vergoed. Voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting begint de termijn waarover de belastingrente wordt berekend te lopen vanaf zes maanden na afloop van het kalenderjaar respectievelijk boekjaar waarop de belasting betrekking heeft. Voor de btw en loonbelasting geldt dat u belastingrente betaalt op een door de Belastingdienst opgelegde naheffingsaanslag (dus wanneer blijkt dat er te weinig btw of loonbelasting is aangegeven en afgedragen).

Het rentesysteem voor belastingrente kent twee verschillende rentepercentages. Voor de vennootschapsbelasting en bronbelasting geldt een ander percentage dan voor de overige belastingmiddelen en invorderingsrente. Het rentepercentage voor de vennootschapsbelasting en bronbelasting is gelijk aan de wettelijke rente voor handelstransacties, dat wordt berekend door de ECB-rente te verhogen met 8 procentpunt. Het kabinet vindt een verhoging van de belastingrente voor de vennootschapsbelasting vanwege de stijging van de ECB-rente onwenselijk en heeft daarom besloten het percentage tijdelijk te bevriezen op 8%, dat wil zeggen in ieder geval tot 1 januari 2024.

Het rentepercentage voor de overige belastingmiddelen (erfbelasting, loonbelasting, dividendbelasting, bronbelasting, omzetbelasting, overdrachtsbelasting, belasting van personenauto's en motorrijwielen, accijns, verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en andere belastingmiddelen) is gelijk aan de wettelijke rente voor niet-handelstransacties. Deze rente wordt berekend door de ECB-rente te verhogen met 2,25 procentpunt. Vanwege de ontwikkeling van de ECB-rente geldt vanaf 1 juli 2023 voor deze belastingen een rentepercentage van 6% (was 4%). Deze stijging gaat wel door.

Invorderingsrente

Invorderingsrente wordt berekend wanneer de wettelijke betalingstermijn voor de belastingschuld wordt overschreden (bij te late betaling of wanneer door de Belastingdienst uitstel van betaling is verleend). De invorderingsrente was tijdelijk verlaagd naar 0,01% vanwege COVID-regelgeving, maar zal geleidelijk worden verhoogd. Op dit moment bedraagt het percentage 2%, op 1 juli 2023 wordt het 3%, en vanaf 1 januari 2024 zal het weer overeenkomen met het dan geldende belastingrentepercentage voor overige belastingmiddelen.

Nieuw systeem

Het kabinet studeert op dit moment op een nieuw systeem voor het vaststellen van de rentepercentages voor toepassing van de belastingrente en de invorderingsrente. Doel van het nieuwe systeem is om de verschillen tussen de belastingrente voor de vennootschapsbelasting en bronheffing enerzijds en de belastingrente voor de inkomstenbelasting en andere belastingen anderzijds te verkleinen. Daarnaast wil het kabinet ook het verschil in percentage tussen de belastingrente in zijn algemeenheid en de invorderingsrente verkleinen. Hoe dit nieuwe systeem eruit zal gaan zien is op dit moment nog niet bekend.