Lijst laagbelastende jurisdicties voor 2025 gepubliceerd
09/01/25
De Regeling laagbelastende staten en niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden voor 2025 (de 2025 Regeling) bevat de Nederlandse lijst van aangewezen laagbelastende jurisdicties voor de toepassing van de Nederlandse Controlled Foreign Corporation (CFC)-wetgeving en de conditionele bronbelasting op rente-, royalty- en dividendbetalingen.
In vergelijking met de regeling van 2024 omvat de 2025 Regeling niet langer Antigua en Barbuda, Belize en de Seychellen.
Wat betekent dit voor uw organisatie?
De lijst met laagbelastende jurisdicties is van belang in de volgende twee gevallen.
Wanneer uw Nederlandse onderneming rente, royalty’s of dividenden betaalt aan een gelieerde entiteit in een aangewezen laagbelastende jurisdictie, kan uw onderneming te maken krijgen met de heffing van een conditionele bronbelasting over deze betalingen. Laagbelastende jurisdicties zijn in dit geval jurisdicties met een winstbelasting met een statutair tarief van 9 procent of minder, en landen genoemd op de EU-lijst van non-coöperatieve jurisdicties. Het tarief van de conditionele bronbelasting is gelijk aan het hoogste vennootschapsbelastingtarief. Op dit moment is dat 25,8%.
Wanneer uw onderneming deelneemt in een ‘gecontroleerd lichaam’ of ‘Controlled Foreign Company’ (hierna: CFC) in een aangewezen laagbelastende jurisdictie, bewerkstelligt de CFC-maatregel in de vennootschapsbelasting dat ‘voordelen uit hoofde van een gecontroleerd lichaam’ in aanmerking worden genomen bij de Nederlandse onderneming die deelneemt in de CFC. Als gevolg van de CFC-maatregel kan uw onderneming effectief worden belast voor bepaalde passieve voordelen die zijn behaald door een CFC.
Aangewezen laagbelastende jurisdicties: lijst geldend voor 2025
De Nederlandse lijst van laagbelastende jurisdicties is eind december 2024 herzien. Deze weerspiegelt de stand van zaken per 1 oktober 2024 en is van toepassing op het jaar 2025. De Nederlandse lijst bevat jurisdicties zonder winstbelasting of met een winstbelastingtarief van minder dan 9%, evenals jurisdicties die zijn opgenomen in de EU-lijst van niet-coöperatieve jurisdicties die in oktober 2024 is gepubliceerd.
- De Nederlandse lijst van staten zonder winstbelasting of met een winstbelastingtarief van minder dan 9% is dezelfde als de lijst van 2024.
- Antigua en Barbuda, Belize en Seychellen zijn vorig jaar van de EU-zwarte lijst verwijderd en komen daarom niet voor in de 2025 Regeling.
- Ondanks de verwijdering van de Bahama's en Turks- en Caicoseilanden van de EU-lijst staan deze twee jurisdicties wel in de 2025 Regeling, omdat hun winstbelastingtarief lager is dan 9%. Hun verwijdering van de EU lijst heeft daarom geen effect voor de Nederlandse 2025 Regeling.
Hieronder een overzicht van de landen die voor 2025 zijn geclassificeerd als laagbelastende jurisdicties:
NL-lijst van staten zonder winstbelasting of met een winstbelasting naar een tarief van minder dan 9% |
EU-lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden |
Anguilla Bahama’s Bahrein Barbados Bermuda Britse Maagdeneilanden Kaaimaneilanden Guernsey Isle of Man Jersey Turkmenistan Turks- en Caicoseilanden Vanuatu |
Amerikaanse Maagdeneilanden Amerikaans Samoa Anguilla Fiji Guam Palau Panama Russische Federatie Samoa Trinidad en Tobago Vanuatu
|
Aangewezen laagbelastende jurisdicties: belang van de lijst
De Nederlandse lijst van laagbelaste jurisdicties bevat de namen van landen met een winstbelasting met een statutair tarief van minder dan 9 procent. De Nederlandse lijst wordt elk jaar herzien naar de stand van zaken per 1 oktober, en is van toepassing in het daaropvolgende jaar. De EU-lijst van non-coöperatieve jurisdicties wordt tweemaal per jaar herzien. De meest recente lijst van een bepaald jaar is van toepassing in het daaropvolgende jaar.
De landen op de Nederlandse lijst van laagbelaste jurisdicties en de EU-lijst van non-coöperatieve jurisdicties worden samen aangewezen als laagbelaste jurisdicties voor de heffing van de conditionele bronbelasting op rente-, royalty- en dividendbetalingen, en voor de toepassing van de CFC-maatregel in de vennootschapsbelasting.
Volg ons
