Geschilbeslechting en arbitrage

Anticiperen, voorkomen en oplossen van geschillen

Het internationale belastinglandschap ondergaat fundamentele veranderingen. Hoe past uw onderneming zich aan deze nieuwe omgeving aan en hoe anticipeert u op mogelijke geschillen?

We zien dat belastingautoriteiten wereldwijd toenemende aandacht hebben voor economische aanwezigheid (economic substance, ES) en economische eigendom (EE). Belastingautoriteiten richten zich vaak op grensoverschrijdende structuren. Het is dan ook zeer waarschijnlijk dat ze binnenkort, naast ES en EE, ook algemene antimisbruikregels en mechanismen zoals de Principal Purpose Test (PPT) in belastingverdragen zullen proberen toe te passen. Door deze regels toe te passen, kan discussie ontstaan over:

bronbelastingtarieven onder verdragen of over economisch eigendom

de toewijzing van heffingsrechten voor vermogenswinsten

fiscale woonplaats van partijen (op grond van de plaats van werkelijke leiding)

het recht op vrijstellingen onder belastingverdragen of EU-richtlijnen.

In sommige gevallen kunnen buitenlandse investeerders een beroep doen op arbitrage in het kader van investeringsbeschermingsverdragen als alternatieve methode voor grensoverschrijdende fiscale geschilbeslechting om hun investeringen te beschermen.

Het is duidelijk dat toenemend risico op geschillen voortvloeit uit het BEPS-project (Base Erosion and Profit Shifting) van de OESO/G20, dat heeft geleid tot de implementatie van veel maatregelen in nationale wetgeving en belastingverdragen (bijv. PPT) met als doel een einde te maken aan belastingontwijking en belastingconcurrentie. Landen van de OESO en de G20 hebben in het Inclusive Framework (IF) afspraken gemaakt over een Global Minimum Tax (GMT). De implementatie is al in volle gang, maar een aantal belangrijke vragen is nog niet beantwoord – bijvoorbeeld ten aanzien van de interactie met andere internationale verdragen. Deze regels zijn zeer complex en vergroten onvermijdelijk het risico op meervoudige belastingheffing.

Deze uitdagende fiscale omgeving leidt tot meer internationale transparantie, een toename van gezamenlijke audits, uitwisseling van informatie tussen toezichthouders en belastingautoriteiten en jurisprudentie over grensoverschrijdende belastingzaken. Er is veel technische expertise nodig om effectief met deze ontwikkelingen om te gaan en het is essentieel dat u goed voorbereid bent. Geschillen kunnen worden voorkomen of sneller en effectiever worden opgelost door preventieve maatregelen te nemen en te kiezen voor de juiste methoden. Wij kunnen u wereldwijd ondersteuning bieden bij het beheersen van belastingcontroles en het voorkomen en oplossen van belastinggeschillen. PwC heeft een wereldwijd 'Tax Controversy and Dispute Resolution' (TCDR) netwerk van experts die actief zijn in alle relevante gebieden in meer dan 80 landen. U kunt hier meer over lezen op de website van PwC Global.

We bereiden uw onderneming voor op mogelijke geschillen met de belastingdienst. We helpen uw management bij het analyseren van potentiële belastingrisico's waaraan de onderneming in verschillende landen blootstaat en bij het ontwikkelen van een wereldwijde strategie om deze risico's te minimaliseren. Dit doen we in samenwerking met uw eigen specialisten en de experts in ons internationale netwerk. We toetsen uw internationale groepsstructuur aan de beleidsspeerpunten van de belastingautoriteiten en helpen u bij het documenteren van uw belastingposities om uw onderneming te beschermen in het geval van belastingcontroles en geschillen.

PwC kan u helpen bij het verkrijgen van zekerheid vooraf - advance pricing agreements (APA's), advance tax rulings - en u ondersteunen bij controles door de belastingdienst en de voorbereiding daarop. Verder kunnen wij u helpen bij het opstellen en sluiten van vaststellingsovereenkomsten, waardoor slepende geschillen en langdurige juridische procedures worden voorkomen. We kunnen u adviseren over uw rechten en plichten bij het uitwisselen van fiscale informatie door belastingdiensten en ondersteunen u bij gezamenlijke controles. Dit wordt steeds belangrijker naarmate de mogelijkheden hiertoe toenemen.

Mocht een geschil toch onvermijdbaar zijn, dan zijn er een aantal wegen, zowel op nationaal als internationaal niveau, die kunnen worden bewandeld om het geschil op te lossen. PwC kan u hierbij adviseren. Verder kan PwC u bijstaan in procedures voor de nationale rechter of het Hof van Justitie van de Europese Unie, maar ook tijdens internationaal overleg of arbitrageprocedures zoals procedures voor onderling overleg (mutual agreement procedures, MAP's) en arbitrage in het kader van investeringsverdragen. Ons wereldwijde netwerk van experts bestaat uit juridische (fiscale) en economische specialisten, waaronder mensen met aanzienlijke ervaring in zowel de particuliere (advocatenkantoren) als de publieke sector (overheidsinstanties). We kijken ook naar alternatieve opties en mechanismen om geschillen te beslechten waarbij bilaterale, multilaterale en internationale verdragen betrokken zijn, zoals handels- en investeringsbeschermingsverdragen.

Neem contact met ons op als:

Uw organisatie transformaties ondergaat. Denk hierbij aan fusies, splitsingen, overnames, internationale herstructureringen en de herziening van de toeleveringsketen;

U geschillen met de belastingdienst een stap voor wilt zijn door uw groepsstructuur te laten beoordelen en een gedocumenteerde verdediging te organiseren;